Что должен знать аудитор: Аудитор | Профориентир

кто это такой и чем он занимается, что должен знать и уметь, что входит в его обязанности

Многие фирмы проводят у себя аудит — независимую проверку финансовой отчетности. Одни обязаны делать это по закону, например акционерные общества и страховые компании, а другие проводят проверку добровольно, например если меняется собственник компании. Проводить аудит могут только подготовленные специалисты — аудиторы.

Рассказываем, кто такой аудитор и чем он занимается.

Кто такой аудитор

Аудитор — это специалист, который может проверить финансовую отчетность компании и дать заключение, насколько она достоверна и прозрачна.

ст. 4 закона об аудиторской деятельности

Он также может проводить независимую проверку бухгалтерской отчетности и оказывать сопутствующие услуги, например:

Аудиторские и сопутствующие услуги

  • налаживать и вести бухгалтерский и налоговый учет;
  • составлять бухгалтерскую отчетность, налоговые расчеты и декларации;
  • давать консультации по бухгалтерии, налогам и управлению;
  • оказывать юридическую помощь в вопросах, связанным с аудитом, например представлять интересы клиента в суде и налоговой инспекции;
  • обучать других аудиторов.

У аудитора обязательно должен быть квалификационный аттестат, а еще он должен быть членом саморегулируемой организации аудиторов. Сейчас их две — это ассоциации «Российский союз аудиторов» и «Содружество».

Данные обо всех аудиторах вносят в реестр аудиторов. В нем указывают:

Реестр аудиторов

  • ФИО и дату рождения аудитора;
  • место жительства или регистрации;
  • номер и дату выдачи квалификационного аттестата;
  • название саморегулируемой организации аудиторов, в которой состоит специалист.

Даже если в резюме указано, что соискатель учился по специальности «аудит», он не считается аудитором, пока не выполнит эти условия.

Кто может стать аудитором

Чтобы стать аудитором, нужно соответствовать трем требованиям:

ст. 11 закона об аудиторской деятельности

  1. Получить высшее экономическое образование в государственном вузе.
  2. Не менее трех лет проработать помощником аудитора или бухгалтером. Из этих трех лет как минимум два года нужно трудиться в аудиторской организации.
  3. Сдать специальный экзамен и получить квалификационный аттестат.

Экзамен для будущих аудиторов организует и проводит автономная некоммерческая организация «Единая аттестационная комиссия». Он состоит из трех этапов.

Единая аттестационная комиссия

За сдачу экзамена надо платить, сейчас его стоимость — 109 000 ₽.

Сам квалификационный аттестат бессрочный — его не нужно получать повторно. Но чтобы его не аннулировали, аудитор должен ежегодно повышать квалификацию.

Виды аудиторов

Есть три вида аудиторов:

  • внешние;
  • внутренние;
  • индивидуальные.

Внешние аудиторы работают в аудиторских или консалтинговых фирмах и выезжают на проверки компаний-клиентов.

Внутренние аудиторы работают как сотрудники в штате крупных компаний с большим количеством филиалов, чтобы постоянно контролировать финансовую деятельность организации и ее подразделений.

Индивидуальные аудиторы зарегистрированы в качестве ИП и работают сами на себя. Они не могут проводить обязательные аудиторские проверки, но могут осуществлять проверки, которые по своей воле запросила компания, — их называют инициативным аудитом.

Кто должен проводить обязательный аудит

Какую ответственность несет аудитор

По профессии аудиторы несут дисциплинарную, административную и уголовную ответственность.

Дисциплинарная ответственность. Каждый аудитор состоит в профессиональной саморегулируемой организации, которая контролирует работу своих сотрудников. В первую очередь качество оказываемых ими аудиторских услуг.

Бывает, что аудиторы нарушают закон об аудиторской деятельности, кодекс профессиональной этики аудиторов или обязательные требования к членам саморегулируемой организации. Например, не повышают вовремя квалификацию, заключают договор, в котором сумма вознаграждения прямо зависит от содержания аудиторского заключения, или скрывают факт своей зависимости от проверяемой компании.

Кодекс профессиональной этики аудиторов

Если такие факты вскрываются, специальная дисциплинарная комиссия при саморегулируемой организации может применить к аудитору такие меры:

ст. 20 закона об аудиторской деятельности

  • вынести предписание об устранении нарушения;
  • вынести предупреждение;
  • оштрафовать;
  • приостановить членство аудитора в саморегулируемой организации максимум на 180 календарных дней;
  • исключить аудитора из членов саморегулируемой организации.

Административная ответственность. Любые сведения и документы, которые стали известны аудитору в ходе проверки, — это аудиторская тайна, разглашать которую запрещено. Иначе суд может оштрафовать аудитора:

  • если он штатный работник аудиторской организации — на сумму от 5000 до 10 000 ₽;
  • если он ИП — на 40 000—50 000 ₽.

Уголовная ответственность. Если выяснится, что частный аудитор злоупотребил своими полномочиями, чтобы получить выгоду для себя или других лиц либо чтобы нанести вред третьим лицам, ему могут грозить такие санкции:

ч. 1 ст. 202 Уголовного кодекса РФ

  • штраф от 100 000 до 300 000 ₽;
  • принудительные работы на срок до трех лет с лишением права заниматься аудиторской деятельностью;
  • арест на срок до шести месяцев;
  • лишение свободы до трех лет.

Однако на данный момент случаев привлечения аудиторов к уголовной ответственности нет.

Что важно запомнить

  1. Аудитор занимается независимой проверкой финансовой отчетности компаний.
  2. Аудитором может называться только тот специалист, у которого есть квалифицированный аттестат и который состоит в саморегулируемой организации аудиторов.
  3. Чтобы стать аудитором, нужно иметь высшее экономическое образование и опыт работы не менее трех лет.
  4. Кроме проверкой финансовой отчетности аудитор может оказывать сопутствующие услуги. Например, налоговое, бухгалтерское и управленческое консультирование.
  5. Аудиторы бывают внутренними, внешними и индивидуальными.
  6. За нарушение закона и различных требований профессии аудитору может грозить дисциплинарная, административная и даже уголовная ответственность.

Должностная инструкция аудитора 2022 года

484   20113

Предлагаем Вашему вниманию типовой пример должностной инструкции аудитора, образец 2022 года. Должностная инструкция аудитора должна включать следующие разделы: общее положение, должностные обязанности аудитора, права аудитора, ответственность аудитора.

Должностная инструкция аудитора относится к разделу “Общеотраслевые квалификационные характеристики должностей работников, занятых на предприятиях, в учреждениях и организациях

“.

В должностной инструкции аудитора должны быть отражены следующие пункты:

Должностные обязанности аудитора

1) Должностные обязанности. Оказывает бухгалтерские услуги, связанные с различными аспектами бизнеса. Проводит анализ финансовой деятельности учреждения, организации, предприятия независимо от форм собственности. Осуществляет ревизию бухгалтерских документов и отчетности, оценивает ее достоверность, а также внутренний и внешний контроль законности совершаемых финансовых операций, соответствия их законодательным и нормативным правовым актам, соблюдения установленного порядка налогообложения. Дает необходимые рекомендации с целью предупреждения просчетов и ошибок, которые могут повлечь штрафные и другие санкции, снизить прибыль и отрицательно повлиять на репутацию предприятия, учреждения, организации. Консультирует юридические и физические лица по вопросам хозяйственной и финансовой деятельности, бухгалтерской отчетности, проблемам налогообложения, действующего порядка оспаривания незаконно предъявленных исков и другим вопросам, входящим в его компетенцию. Участвует в рассмотрении исков о неплатежеспособности (банкротстве) в арбитражных судах. Следит за изменениями и дополнениями в нормативных правовых документах, принимает меры по согласованию интересов государства и клиентов.

Аудитор должен знать

2) Аудитор при выполнении своих должностных обязанностей должен знать: законодательные и нормативные правовые акты, методические материалы, касающиеся производственной и хозяйственной деятельности предприятия, учреждения, организации; рыночные методы хозяйствования, закономерности и особенности развития экономики; трудовое, финансовое, налоговое и хозяйственное законодательство; порядок ведения бухгалтерского учета и составления отчетности; методы анализа хозяйственно – финансовой деятельности предприятия, учреждения, организации; правила проведения проверок и документальных ревизий; денежное обращение, кредит, порядок ценообразования; условия налогообложения юридических и физических лиц; правила организации и ведения бизнеса; этику делового общения; экономику, организацию производства, труда и управления; порядок оформления финансовых операций и организацию документооборота; действующие формы учета и отчетности; правила и нормы охраны труда.

Требования к квалификации аудитора

3) Требования к квалификации. Высшее профессиональное (экономическое) образование и дополнительная специальная подготовка, стаж бухгалтерской работы не менее 3 лет или среднее профессиональное (экономическое) образование и дополнительная специальная подготовка, стаж бухгалтерской работы не менее 5 лет.

1. Общие положения

1. Аудитор относится к категории специалистов.

2. Аудитором принимается лицо, имеющее высшее профессиональное (экономическое) образование и дополнительная специальная подготовка, стаж бухгалтерской работы не менее 3 лет или среднее профессиональное (экономическое) образование и дополнительная специальная подготовка, стаж бухгалтерской работы не менее 5 лет.

3. Аудитор принимается на должность и освобождается от должности ______ (директором, руководителем) организации по представлению ______ (должность).

4. Аудитор должен знать:

  • законодательные и нормативные правовые акты, методические материалы, касающиеся производственной и хозяйственной деятельности предприятия, учреждения, организации;
  • рыночные методы хозяйствования, закономерности и особенности развития экономики;
  • трудовое, финансовое, налоговое и хозяйственное законодательство;
  • порядок ведения бухгалтерского учета и составления отчетности;
  • методы анализа хозяйственно-финансовой деятельности предприятия, учреждения, организации;
  • правила проведения проверок и документальных ревизий;
  • денежное обращение, кредит, порядок ценообразования;
  • условия налогообложения юридических и физических лиц;
  • правила организации и ведения бизнеса;
  • этику делового общения;
  • экономику, организацию производства, труда и управления;
  • порядок оформления финансовых операций и организацию документооборота;
  • действующие формы учета и отчетности;
  • правила и нормы охраны труда.

5. В своей деятельности аудитор руководствуется:

  • законодательством Российской Федерации,
  • Уставом (положением) организации,
  • приказами и распоряжениями ______ (генерального директора, директора, руководителя) организации,
  • настоящей должностной инструкцией,
  • Правилами внутреннего трудового распорядка организации.

6. Аудитор подчиняется непосредственно: ______ (должность).

7. На время отсутствия аудитора (командировка, отпуск, болезнь, пр.) его обязанности исполняет лицо, назначенное ______ (должность) организации в установленном порядке, которое приобретает соответствующие права, обязанности и несет ответственность за исполнение возложенных на него обязанностей.

2. Должностные обязанности аудитора

Аудитор:

1. Оказывает бухгалтерские услуги, связанные с различными аспектами бизнеса.

2. Проводит анализ финансовой деятельности учреждения, организации, предприятия независимо от форм собственности.

3. Осуществляет ревизию бухгалтерских документов и отчетности, оценивает ее достоверность, а также внутренний и внешний контроль законности совершаемых финансовых операций, соответствия их законодательным и нормативным правовым актам, соблюдения установленного порядка налогообложения.

4. Дает необходимые рекомендации с целью предупреждения просчетов и ошибок, которые могут повлечь штрафные и другие санкции, снизить прибыль и отрицательно повлиять на репутацию предприятия, учреждения, организации.

5. Консультирует юридические и физические лица по вопросам хозяйственной и финансовой деятельности, бухгалтерской отчетности, проблемам налогообложения, действующего порядка оспаривания незаконно предъявленных исков и другим вопросам, входящим в его компетенцию.

6. Участвует в рассмотрении исков о неплатежеспособности (банкротстве) в арбитражных судах.

7. Следит за изменениями и дополнениями в нормативных правовых документах, принимает меры по согласованию интересов государства и клиентов.

3. Права аудитора

Аудитор имеет право:

1. Вносить на рассмотрение руководства предложения:

  • по совершенствованию работы связанной с предусмотренными настоящей инструкцией обязанностями,
  • о поощрении подчиненных ему отличившихся работников,
  • о привлечении к материальной и дисциплинарной ответственности работников, нарушивших производственную и трудовую дисциплину.

2. Запрашивать от структурных подразделений и работников организации информацию, необходимую ему для выполнения своих должностных обязанностей.

3. Знакомиться с документами, определяющими его права и обязанности по занимаемой должности, критерии оценки качества исполнения должностных обязанностей.

4. Знакомиться с проектами решений руководства организации, касающимися его деятельности.

5. Требовать от руководства организации оказания содействия, в том числе обеспечения организационно-технических условий и оформления установленных документов, необходимых для исполнения должностных обязанностей.

6. Иные права, установленные действующим трудовым законодательством.

4. Ответственность аудитора

Аудитор несет ответственность в следующих случаях:

1. За ненадлежащее исполнение или неисполнение своих должностных обязанностей, предусмотренных настоящей должностной инструкцией, – в пределах, установленных трудовым законодательством Российской Федерации.

2. За правонарушения, совершенные в процессе своей деятельности, – в пределах, установленных действующим административным, уголовным и гражданским законодательством Российской Федерации.

3. За причинение материального ущерба организации – в пределах, установленных действующим трудовым и гражданским законодательством Российской Федерации.

Должностная инструкция аудитора – образец 2022 года. Должностные обязанности аудитора, права аудитора, ответственность аудитора.

Советы для аудитора-новичка

Время прочтения: 7 мин.

С чего начать свой путь в увлекательнейшей профессии внутреннего аудитора, как не потеряться в объеме новых знаний, как перестроиться на новый ритм, какие навыки необходимо развивать в первую очередь — думаю, у каждого начинающего специалиста в данной области появляется немало подобных вопросов в первые несколько недель на новом месте.

Мне, как одному из таких новичков, было интересно познакомиться со статьей Иффы Мунира, старшего аудитора из Пакистана. В ней он делится «секретами», которые стоит знать и которых стоит придерживаться, чтобы успешно развиваться в данном направлении. Вот эти десять базовых вещей.

Поздравляем! Вы получили свою первую работу в качестве внутреннего аудитора, или как молодой человек, начинающий свою карьеру в увлекательной профессии, или как человек, который переходит во внутренний аудит из других направлений организации. В любом случае, вы отправляетесь в интересное и полезное путешествие.

Как недавно назначенный внутренний аудитор, вы возможно почувствуете себя немного растерянным. Это нелегкая работа и работа с опытными коллегами может быть немного пугающей. Здесь так много того, чему надо учиться. Однако вы обнаружите, что и у вас есть что предложить и, c небольшой подготовкой и перспективой развития, вы скоро будете оказывать влияние на организацию.

Нет необходимости паниковать.  Начните готовить себя к работе. Быть внутренним аудитором — нет другой такой профессии как эта, к тому же у нее так много преимуществ. (См. «Пять причин, почему талантливые кандидаты выбирают внутренний аудит »)

Вот десять основных вещей, которые вы, как начинающий аудитор, должны предвидеть и следовать им до того, как первое задание повстречается на вашем пути:

  1. Хорошо знайте свою организацию

Знание бизнеса имеет первостепенное значение. Как внутренний аудитор, вы будете выполнять различные задания по управлению рисками, которые потребуют от вас оценки эффективности текущих процессов. Для формирования мнений, вы должны быть осведомлены об организации и вашей сфере деятельности. Читайте и усваивайте, что написано в уставе внутреннего аудита и инструкциях компании. Убедитесь, что вы понимаете правила так, как они задокументированы и хорошо понимаете стратегию компании. Предлагайте коллегам присоединиться к вам за обедом и присутствуйте на любых собраниях, на которых можете.  Эти знания не только сделают вас более уверенным внутренним аудитором, но и ваши усилия также будут отмечены.

  • Наблюдайте за людьми и культурой

Осмотритесь вокруг и обратите внимание, что и как делают коллеги. Если важно узнать организацию, то и знание ее сотрудников и корпоративной культуры также необходимо. Как внутренний аудитор, вы должны внимательно следить за тем, как люди ведут себя во время работы и в конкретных обстоятельствах. Получите представление о культуре компании и о том, кто является центральными фигурами в ней, даже если они неформальные лидеры. Как культура передается сотрудникам и как они реагируют на такие коммуникации? Если вы заметили, что что-то не так, сообщите об этом своему непосредственному руководителю или директору.

  • Задавайте много вопросов

Начните задавать вопросы с первого дня и сделайте это привычкой. Это будет одна из многих задач, которую вы должны будете выполнять как внутренний аудитор. Задавать вопросы является одним из лучших коммуникационных инструментов и помогает в экспертизе. Спросите их, что им нравится в их задачах, спросите их, каковы препятствия на пути достижения их целей, и спросите об их вызовах и их успехе. Даже случайный вопрос кому-то о том, как прошел его день, может привести к большому количеству информации, которая может помочь в проведении аудита, выявлении проблем и построении ценных отношений с теми, кто работает в компании.

  • Принесите менталитет новатора

Не все, что вы изучали, применимо к организации, в которой вы работаете. Мыслить нестандартно и использовать творческий подход – важная часть работы внутреннего аудитора. Думайте и вносите свой вклад. Не существует единого способа выполнения задачи. Экспериментируйте, принимайте изменения и предлагайте новые способы выполнения задач, когда это целесообразно.

  • Сохраняйте свое хладнокровие

Внекоторые дни взаимодействие с другими отделами или клиентами, на которых вы работаете, может быть не таким удачным.  Люди, как правило, сопротивляются вопросам и некоторые могут жаловаться или отталкивать. Как бы нам ни хотелось думать, что внутренний аудит перевернул страницу о старых стереотипах, как выполняющий функцию: «Ага! Попался!», в некоторых кругах все еще существует некоторое сопротивление проверке и внутренним аудиторам в целом. В таких ситуациях важно сохранять хладнокровие и напоминать себе и другой стороне, что это ваша работа и это важно для организации. Будьте амбасадором внутреннего аудита и сосредоточьтесь на задачах, которые могут помочь бизнес-подразделениям работать лучше и решать проблемы.

  • Будьте открыты для критики

Будучи новым сотрудником или новым членом команды внутреннего аудита, вы будете совершать ошибки. Однако важно, чтобы вы проходили мимо них и не позволяли ошибкам сбить вас с толку. Слушайте отзывы и, да, критику, которая встречается на вашем пути, и убедитесь, что вы не повторяете ошибок. Для нас, как для внутренних аудиторов, огромное значение имеет наша ответственность, и важно показать ее развитие со временем.  Ищите конструктивную критику и учитесь на ней, но также не принимайте негативные отзывы лично и не позволяйте критикам отвлекать вас от ваших целей.

  • Подружитесь, но сохраняйте свою независимость и объективность

Прекрасно заводить друзей на работе, до тех пор, пока это не влияет на вашу работу. Согласно Кодексу этики, внутренний аудитор должен соблюдать конфиденциальность. Распространение информации о заданиях вне отдела, независимо от того, насколько хорошо вы общаетесь со своими коллегами, противоречит профессии. Вы также никогда не должны позволять личным отношениям на работе затуманивать вашу независимость и объективность. Ваши друзья всегда поймут, что у вас есть работа, и не должны заставлять вас смотреть в другую сторону или неправильно влиять на аудит.

  • Изучайте жаргон

Как и в каждой деятельности, во внутреннем аудите есть свои термины и язык. Убедитесь, что вы изучаете жаргон. Язык аудита не тяжелый, и большая его часть является частью курсовой работы, которую проходят большинство молодых специалистов, чтобы подготовиться к карьере во внутреннем аудите.  Аудиторские отчеты потребуют от вас владения ключевыми терминами, поэтому будет хорошей идеей ежедневно использовать термины внутреннего аудита со своими коллегами, чтобы вы к ним привыкли. Прочитайте предыдущие аудиторские отчеты, чтобы узнать, в каком формате аудиторы предоставляют результаты проверок.

  • Оставайтесь востребованным и учитесь самостоятельно

Привыкайте читать и учиться. Занимайтесь непрерывным образованием и обучающими курсами по внутреннему аудиту для развития своих навыков и возможности оставаться востребованным. В течение свободного времени читайте периодические издания по внутреннему аудиту, статьи и исследования по темам внутреннего аудита, в том числе предоставленные Институтом внутренних аудиторов, Внутренний аудит 360° и многие другие. С развитием технологий, профессия внутреннего аудита также развивается очень быстро. Не всегда полагайтесь на то, что ваши руководители предоставят материалы для чтения или продолжат обучение внутреннему аудиту.  Очень важно для аудиторов повышать собственный уровень в ногу со временем. Поэтому хорошей идеей будет приучить себя к привычке учиться и применять свои знания в своей работе.

  1. Принимайте активные дни и максимально используйте время отдыха

Профессия внутреннего аудита действительно может быть беспокойной. Расписания часто заполнены и темп может быть быстрым. Ваши рабочие часы могут существенно увеличиться при необходимости. Погрузитесь в профессиональную деятельность, чтобы отдать всего себя и учиться на всех предоставленных возможностях, независимо от того, сколько времени они потребуют. Помните о своих целях и старайтесь изо всех сил. Кроме того, возьмите отпуск и сделайте все возможное, чтобы отключиться от офиса на эти дни и в течение нерабочего времени. Хотя в наши дни мы часто выбиваемся из графика, обязательно установите границы между работой и личной жизнью.

Следуйте этим советам и примите эту профессию, и скоро вы обнаружите, что вам понравится быть внутренним аудитором и вы будете преуспевать в ней.   

***

Иффа Мунир — старший аудитор в образовательной компании, расположенной в Лахоре, Пакистан.

Ссылка на оригинал статьи: https://internalaudit360.com/ten-things-every-new-internal-auditor-should-know/

Мнение:

Считаю, что статья будет полезна как для новичков, так и для опытных сотрудников, так как рассказывает о наборе инструментов в арсенале внутреннего аудитора, использование которого позволяет достигать высокого уровня эффективности в данном направлении. Написанная простым и понятным языком, новичкам она к тому же помогает получить общее представление о базовых принципах нового направления, задать необходимую траекторию развития, помогает не растеряться в большом потоке информации, сохранять спокойствие в сложных ситуациях, рассказывает о важности развития коммуникаций с коллегами и внутренними клиентами, о необходимости повышения уровня своих навыков через постоянное обучение, о стремлении предлагать новые инструменты и способы решения поставленных задач.

Десять вещей, которые должен знать каждый новый внутренний аудитор

ГОСТЕВОЙ БЛОГ
Поздравляем! Вы получили свою первую работу в качестве внутреннего аудитора, либо как молодой человек, начавший свою карьеру в интересной профессии, либо как человек, который переходит на внутренний аудит из другого подразделения организации. В любом случае, вы собираетесь отправиться в интересное и полезное путешествие.

Как только что назначенный внутренний аудитор, вы можете немного растеряться. Это непростая работа, и работа с опытными коллегами может быть немного пугающей. Есть чему поучиться. Однако вы обнаружите, что у вас тоже есть что предложить, и, немного потренировавшись и посмотрев на ситуацию, вы скоро окажете влияние на организацию.

Не нужно паниковать. Начните готовить себя к работе. Нет такой профессии, как эта, и у внутреннего аудитора так много преимуществ. (См. «Пять причин, по которым талантливые кандидаты выбирают внутренний аудит»). Организация Хорошо
Знание бизнеса имеет первостепенное значение. В качестве внутреннего аудитора вы будете работать над различными заданиями по управлению рисками, которые требуют от вас оценки эффективности текущих операций. Для того, чтобы сформировать мнение, вам необходимо знать об организации и сфере вашей деятельности. Читайте и вникайте в то, что написано в уставе внутреннего аудита и руководствах компании. Убедитесь, что вы понимаете политики в том виде, в каком они задокументированы, и четко понимаете стратегию компании. Попросите людей из всей организации присоединиться к вам за обедом и присутствовать на любой встрече, которую вы можете. Эти знания не только сделают вас более уверенным в себе внутренним аудитором, но и ваши усилия будут в равной степени замечены.

2. Наблюдайте за людьми и культурой
Оглянитесь вокруг и обратите внимание на то, что люди делают и как они это делают. Если знакомство с организацией важно, знание ее сотрудников и корпоративной культуры одинаково необходимо. Как внутренний аудитор, вы должны внимательно следить за тем, как люди ведут себя во время работы и в конкретных обстоятельствах. Получите представление о культуре компании и о том, кто является центральными фигурами, даже если они неформальные лидеры. Как культура передается сотрудникам и как они реагируют на такие сообщения? Если вы заметили что-то не так, сообщите об этом супервайзеру или менеджеру.

3. Задавайте много вопросов
Начните задавать вопросы с первого дня и сделайте это привычкой. Как внутренний аудитор, это будет одна из многих работ, которые вы должны будете выполнять. Задавать вопросы является одним из лучших инструментов общения и помогает в оценке. Спросите их, что им нравится в их работе, спросите их, что мешает достижению их целей, и спросите об их проблемах и их успехах. Даже небрежно расспросив кого-то о том, как прошел их день, можно получить много информации, которая поможет в проведении аудитов, выявлении проблем и установлении ценных отношений со всеми сотрудниками компании.

4. Привнесите менталитет новатора
Не все, что вы изучили, применимо к организации, в которой вы работаете. Нестандартное мышление и творческий подход — неотъемлемая часть работы внутреннего аудитора. Думайте и вносите свой вклад. Не существует единого способа выполнения работы. Экспериментируйте, принимайте изменения и предлагайте новые способы ведения дел, когда это уместно.

5. Сохраняйте хладнокровие
В некоторые дни взаимодействие с другими отделами или клиентами по аудиту, на которых вы работаете, может проходить не так хорошо. Люди склонны сопротивляться вопросам, а некоторые могут жаловаться или сопротивляться. Как бы нам ни хотелось думать, что служба внутреннего аудита перевернула страницу со старыми стереотипами о функции «попался», в некоторых кругах все еще существует определенное сопротивление аудиту и внутренним аудиторам в целом. В таких ситуациях важно сохранять хладнокровие и напоминать себе и другой стороне, что это ваша работа и она важна для организации. Будьте послом внутреннего аудита и сосредоточьтесь на том, как он может помочь бизнес-подразделениям работать лучше и решать проблемы.

6. Будьте открыты для критики
Как новый сотрудник или новый член группы внутреннего аудита, вы будете совершать ошибки. Однако важно, чтобы вы преодолевали их и не позволяли ошибкам сломить вас. Прислушивайтесь к отзывам и, да, к критике, которая приходит вам на ум, и убедитесь, что вы не повторяете ошибок. Как внутренние аудиторы, наша подотчетность имеет первостепенное значение, и важно со временем демонстрировать улучшения. Ищите конструктивную критику и учитесь на ней, но также не принимайте негативные отзывы на свой счет и не позволяйте недоброжелателям отвлекать вас от ваших целей.

7. Заводи друзей, но сохраняй независимость и объективность
Заводить друзей на работе — это здорово, если это не влияет на вашу работу. Согласно Кодексу этики, внутренний аудитор должен соблюдать конфиденциальность. Делиться информацией о заданиях за пределами отдела, независимо от того, насколько хорошо вы связаны со своими коллегами, противоречит профессии. Вы также никогда не должны позволять личным отношениям на работе омрачать вашу независимость и объективность. Ваши друзья всегда поймут, что у вас есть работа, и не должны заставлять вас смотреть в другую сторону или ненадлежащим образом влиять на ваш аудит.

8. Изучите жаргон
Как и у любой функции, у внутреннего аудита есть свои термины и язык. Убедитесь, что вы выучили жаргон. Язык аудита не сложен, и многие из них являются частью курсовой работы, которую проходят большинство молодых специалистов, чтобы подготовиться к карьере в сфере внутреннего аудита. Отчеты об аудите потребуют от вас знания ключевых терминов, поэтому было бы неплохо ежедневно использовать термины внутреннего аудита со своими коллегами, чтобы вы к ним привыкли. Прочтите предыдущие аудиторские отчеты, чтобы узнать, как аудиторы сообщают о результатах.

9. Оставайтесь актуальными и учитесь самостоятельно
Возьмите за привычку читать и учиться. Пройдите курсы повышения квалификации и обучения в области внутреннего аудита, чтобы повысить свои навыки и оставаться актуальными. Во время простоя читайте периодические издания по внутреннему аудиту, статьи и исследования по темам внутреннего аудита, в том числе предоставленные Институтом внутренних аудиторов, Internal Audit 360° и многими другими. С развитием технологий профессия внутреннего аудита также развивается очень быстро. Не всегда полагайтесь на то, что ваши менеджеры предоставят материалы для чтения или продолжат обучение внутреннему аудиту. Для аудиторов очень важно быть в курсе происходящих изменений. Так что будет хорошей идеей приучить себя учиться и применять свои знания в своей работе.

10. Примите беспокойные дни и максимально используйте время простоя
Профессия внутреннего аудитора действительно может быть беспокойной. Расписания часто заполнены, и темп может быть быстрым. При необходимости ваше рабочее время может быть существенно увеличено. Погрузитесь в профессию, чтобы выложиться на полную и учиться на всех предоставляемых возможностях, независимо от того, сколько времени они требуют. Помните о своих целях и делайте все возможное. Кроме того, возьмите свои дни отпуска и сделайте все возможное, чтобы выключить офис в эти отпуска и в нерабочее время. Хотя в наши дни мы часто никогда не выходим из строя, обязательно установите границы между работой и личной жизнью.

Следуйте этим советам и освойте профессию, и вскоре вы обнаружите, что вам нравится быть внутренним аудитором и вы будете преуспевать в этом.

Иффа Мунир — старший аудитор образовательной компании, базирующейся в Лахоре, Пакистан.

5 вещей, которые должен знать каждый начинающий аудитор

ISACA_logo_RGB
  • Продлить
  • Профессиональное присоединение
  • Недавний выпускник
  • Студент присоединиться
  • Членство
  • Сертификаты
  • Сертификаты
  • Сертификаты CPE
  • Доступ к обучению
  • Ресурсы
  • История заказов

Вот уже 50 лет стандарт ISACA ® помогает в управлении информационными системами, контроле, управлении рисками, безопасности, аудите/обеспечении гарантий, бизнесе и кибербезопасности, а также предприятиях добиться успеха. Наше сообщество профессионалов стремится к обучению на протяжении всей жизни, карьерному росту и обмену опытом на благо отдельных лиц и организаций по всему миру.

Сегодня мы также помогаем повышать квалификацию специалистов по кибербезопасности; способствовать эффективному управлению информацией и технологиями с помощью нашей системы корпоративного управления COBIT ® и помогать организациям оценивать и повышать эффективность с помощью CMMI ® ISACA. Мы обслуживаем более 165 000 членов и предприятий в более чем 188 странах и получили более 200 000 всемирно признанных сертификатов. ISACA всегда готова служить вам.

  • Почему ISACA Home
  • Что мы предлагаем

    Воспользуйтесь преобразующими продуктами, услугами и знаниями, разработанными для частных лиц и предприятий.

  • О нас

    Информация и технологии обеспечивают современные достижения, а ISACA расширяет возможности профессионалов и предприятий в области ИС/ИТ.

  • Один в технике

    One In Tech — это некоммерческий фонд, созданный ISACA для обеспечения справедливости и разнообразия в области технологий.

    • Участвуй и будь волонтером
    • Лидерство и управление
    • Академическое партнерство
    • Адвокация
    • Свяжитесь с нами
    • отдел новостей

Получите конкурентное преимущество в качестве активного информированного специалиста в области информационных систем, кибербезопасности и бизнеса. ИСАКА 9009Членство в программе 9 ® предлагает вам БЕСПЛАТНЫЙ доступ или доступ со скидкой к новым знаниям, инструментам и обучению. Участники также могут зарабатывать до 72 или более БЕСПЛАТНЫХ кредитных часов CPE каждый год, чтобы повышать свой опыт и поддерживать свои сертификаты.

В качестве члена ISACA у вас есть доступ к сети специалистов по динамическим информационным системам через наши более чем 200 местных отделений и по всему миру через наше глобальное сообщество, насчитывающее более 165 000 членов. Участвуйте в отделении ISACA и онлайн-группах, чтобы получить новые знания и расширить свое профессиональное влияние. Членство в ISACA предлагает эти и многие другие способы помочь вам на протяжении всей карьеры.

  • Главная страница членства
  • IamISACA

    Мы все вы! Познакомьтесь с некоторыми участниками со всего мира, которые создают ISACA, ну, ISACA.

  • Профессиональный

    Внесите свой вклад в развитие профессии ИТ/ИС в качестве члена ISACA.

  • Недавний выпускник

    Начните свою карьеру в талантливом сообществе профессионалов.

  • Ученик

    Получите раннее начало своей карьеры в качестве студента-члена ISACA.

    • Преимущества членства
    • Уровни членства
    • Просмотр глав
    • Присоединяйся сейчас
    • Свяжитесь с нами

Подтвердите свои знания и опыт. Независимо от того, занимаете ли вы должность начального уровня или хотите занять ее, опытным ИТ-специалистом или менеджером или занимаете лидирующие позиции в своей области, ISACA ® предлагает полномочия, подтверждающие, что у вас есть все необходимое для достижения успеха в настоящем и будущем. роли.

Воспользуйтесь преимуществами наших сертификатов кибербезопасности CSX ® , чтобы подтвердить свои ноу-хау в области кибербезопасности и специальные навыки, необходимые для многих технических должностей. Точно так же наш COBIT 9Сертификаты 0099 ® демонстрируют ваше понимание и способность внедрять ведущую глобальную структуру корпоративного управления информацией и технологиями (EGIT). Дополнительные сертификаты находятся в разработке. Помимо сертификатов, ISACA также предлагает всемирно признанные сертификаты CISA ® , CRISC ™ , CISM ® , CGEIT ® и CSX-P, подтверждающие, что их обладатели являются одними из самых квалифицированных специалистов по информационным системам и кибербезопасности в мире.

  • Домашняя учетная запись

    CISA, CRISC, CISM, CGEIT, CSX-P, CDPSE, ITCA или CET после вашего имени доказывает, что у вас есть опыт для решения задач современного предприятия.

  • Сертификаты
  • Сертификаты

    Выберите один из множества сертификатов, чтобы подтвердить свое понимание ключевых концепций и принципов в конкретных информационных системах и областях кибербезопасности.

    • Значки
    • Карьерные пути
    • Подтвердить сертификацию
    • Свяжитесь с нами

ISACA ® полностью оборудован и готов расширить вашу личную или корпоративную базу знаний и навыков. Независимо от того, насколько широко или глубоко вы хотите пойти или набрать свою команду, ISACA предлагает структурированные, проверенные и гибкие варианты обучения, которые помогут вам перейти с любого уровня на новые высоты и направления в области ИТ-аудита, управления рисками, контроля, информационной безопасности, кибербезопасности, Управление ИТ и не только.

ISACA проводит разработанные экспертами очные тренинги на местах в рамках практических курсов Training Week по всей Северной Америке, посредством семинаров и сессий на конференциях по всему миру, а также онлайн. Развивайте свой опыт так, как вам нравится, с помощью экспертного взаимодействия на месте или виртуально, онлайн через БЕСПЛАТНЫЕ веб-семинары и виртуальные встречи на высшем уровне или по запросу в своем собственном темпе.

  • Обучение и мероприятия Главная
  • Тренируйся по-своему

    Выберите тренинг, который соответствует вашим целям, расписанию и предпочтениям в обучении

  • Конференции

    Общайтесь с новыми инструментами, методами, идеями и коллегами-профессионалами по всему миру.

  • Личное обучение

    Узнайте, почему очное обучение ISACA — для вас или вашей команды — не имеет себе равных.

  • Онлайн обучение

    Совершенствуйте свои ноу-хау и навыки с помощью обучения под руководством экспертов и курсов для самостоятельного изучения, доступных практически в любом месте.

    • Обучение кибербезопасности
    • Главная Карьера
    • Найти обучение по теме
    • Партнеры по обучению
    • Академическое партнерство
    • Спонсорские возможности
    • Доступ к обучению

Узнайте обо всем, что касается информационных систем и кибербезопасности. Если вам нужны рекомендации, идеи, инструменты и многое другое, вы найдете их в ресурсах, которые ISACA ® предоставляет в ваше распоряжение. Ресурсы ISACA курируются, пишутся и проверяются экспертами — чаще всего нашими членами и обладателями сертификатов ISACA. Эти лидеры в своих областях разделяют наше стремление делиться преимуществами своего многолетнего реального опыта и энтузиазмом помогать коллегам-профессионалам в реализации положительного потенциала технологий и снижении связанных с ними рисков.

Доступно круглосуточно и без выходных через официальные документы, публикации, сообщения в блогах, подкасты, вебинары, виртуальные саммиты, обучающие и образовательные форумы и многое другое, ресурсы ISACA.

  • Ресурсы Главная
  • Идеи и опыт

    Программы аудита, публикации и официальные документы

  • КОБИТ

    Ведущая платформа для руководства и управления корпоративными ИТ.

  • Журнал

    Рецензируемые статьи по различным отраслевым темам.

    • Хранить
    • Рамки, стандарты и модели
    • ИТ-аудит
    • ИТ-риск
    • Кибербезопасность
    • Новости и тенденции
    • Цифровые видео ISACA
    • Подкаст ИСАКА
    • Глоссарий
    • Вовлекайте онлайн-сообщества

Добавьте к ноу-хау и навыкам своей команды доверие заинтересованных сторон и производительность вашей организации и ее продуктов с помощью корпоративных решений ISACA. ИСАКА ® предлагает учебные решения, настраиваемые для каждой области информационных систем и кибербезопасности, любого уровня опыта и любого стиля обучения. Наши сертификаты и сертификаты подтверждают компетентность членов команды предприятия и укрепляют доверие заинтересованных сторон к вашей организации. Помимо обучения и сертификации, модели и платформы CMMI ® ISACA предлагают ориентированные на риски программы для оценки и улучшения предприятия и продукции.

На пути к успеху предприятия лучше всего начать с изучения наших решений и запланировать встречу со специалистом по корпоративным решениям ISACA.

  • Домашняя страница предприятия
  • Тренироваться

    Развивайте ноу-хау и навыки своей команды с помощью индивидуального обучения.

  • Сертифицировать

    Подтвердите профессионализм своих сотрудников, повысьте доверие заинтересованных сторон.

  • Решения для повышения производительности

    Создайте возможности и улучшите производительность вашего предприятия с помощью: CMMI V2.0 Model Product Suite, платформы CMMI Cybermaturity, программы оценки открытия медицинских устройств и программы зрелости управления данными

    • CMMI — предприятие ISACA
    • Программа оценки открытий медицинских устройств
    • Платформа киберзрелости CMMI
    • CMMI-CMMC
    • Партнер с ISACA
    • Каталог партнеров
    • Связаться с корпоративными решениями

Главная / Членство / Преимущества членства / Материалы для партнеров по преимуществам / Карьера в аудиторских статьях / 5 вещей, которые должен знать каждый аудитор-первокурсник

Автор: CareersinAudit. com
Дата публикации: 4 февраля 2021 г.

Если вы планируете построить успешную карьеру в сфере аудита, вам необходимо знать некоторые вещи, которые помогут вам выделиться и настроиться на новый уровень. для будущего. Саймон Райт, директор CareersinAudit.com, делится некоторыми практическими моментами, о которых должен знать каждый аудитор-первокурсник.

  1. Быть адаптируемым
    Быть одитором означает быть готовым плыть по течению и быть гибким. Это не та работа, где вы работаете по обычному графику с 9 до 5; каждый день уникален, поскольку вы сталкиваетесь с целым рядом различных клиентов, каждый из которых имеет свои уникальные требования. Будучи сотрудником-первокурсником, вы не ожидаете, что вам будут переданы большие важные задания, вы будете иметь дело с рутинной бухгалтерской работой, большим количеством административных и небольших разделов аудиторских файлов в зависимости от размера фирмы, в которой вы работаете. в. Конечно, небольшие фирмы могут возлагать на вас больше ответственности на более раннем этапе, поэтому это следует учитывать при поиске работы в сфере аудита. В любом случае подготовьтесь к обучению на работе и не удивляйтесь, если реальность окажется более ошеломляющей, чем ваш университетский опыт.
  2. Глупых вопросов не бывает
    В конце концов, старшие не хотят переделывать вашу работу, поэтому в разумных пределах, если вы в чем-то не уверены, попросите разъяснений. При этом те же самые пожилые люди не просто находятся в вашем распоряжении, поэтому будьте активны и используйте все ресурсы, такие как надежный исследовательский материал и, возможно, одного опытного члена команды, в которого вы могли бы инвестировать в качестве наставника.
  3. Наставник
    Наставник не только станет ценным источником понимания и знаний о фирме, чтобы сразу же взяться за дело, но и поможет найти менеджера или старшего сотрудника фирмы, с которым вы разделяете общую трудовую этику, которую вы можете определить. ваш путь в вашей карьере аудитора. Копирование их подхода к работе, коллегам и клиентам — отличный способ избежать многих ошибок, которые могут совершить многие первокурсники, и вдобавок поставить вас в выгодном свете перед старшими.
  4. Постоянное желание учиться
    Самообразование является ключевым компонентом работы в сфере аудита. Открытость и желание выслушать новые идеи, а также использование любого опыта как возможности учиться — вот что сделает вас лучше в вашей работе. Будучи аудитором-первокурсником, у вас может возникнуть искушение не обращать внимания на «тиканье и трепку», которые проходят через ваш стол, но любой сообразительный специалист по аудиту знает, что внимание в начале окупится позже. Примите к сведению все те финансовые отчеты, служебные записки и отчеты, которые вам дают, потому что в конечном итоге вы будете нести ответственность за их составление.
  5. Сила речи
    Это клише, но при работе в сфере аудита общение имеет ключевое значение. Помимо очевидного, пунктуального, вежливого и профессионального контакта с клиентами, коллегами и руководителями; вы должны быть уверены в том, что говорите то, что думаете. Не бойтесь дать отпор и донести свою точку зрения, это ваша работа. В равной степени, вы должны быть в состоянии слушать.

Эта статья была написана  CareersinAudit.com , ведущим сайтом по трудоустройству и карьерным ресурсом для специалистов по аудиту и управлению во всем мире. Для получения дополнительной информации о CareersinAudit.com, прочтения дополнительных статей или поиска последних вакансий см. здесь .

Предыдущая статья

Следующая статья

Что аудитор делает и чего не делает

16 декабря 2011 г.

 

написание финансовой отчетности.

В частности, малым компаниям часто не хватало уровня сложности бухгалтерского учета, необходимого для выполнения этих задач. Доверие аудиторской фирме часто имело смысл с точки зрения эффективности и сдерживания затрат.

Но за последнее десятилетие повышенное внимание к независимости аудиторов стало уделяться новым требованиям Американского института дипломированных бухгалтеров и множеству соответствующих нормативных указаний, выпущенных Комиссией по ценным бумагам и биржам, Главным бухгалтерским управлением и Министерством труда США. .

Стандарты обычно ограничивают неаттестационные услуги, такие как налоговые или консультационные услуги, которые могут оказывать аудиторы, и обстоятельства, при которых эти услуги могут быть разрешены. Ужесточение правил служит для того, чтобы запутать и без того часто неправильно понимаемый набор ожиданий.

Чем занимаются аудиторы

Внешний независимый аудитор должен составить мнение о том, во всех ли существенных аспектах финансовая отчетность компании представлена ​​в соответствии с концепцией подготовки финансовой отчетности. Аудит предоставляет пользователям, таким как кредиторы и инвесторы, более высокую степень уверенности в финансовой отчетности. Аудит, проведенный в соответствии с GAAS и соответствующими этическими требованиями, позволяет аудитору сформировать такое мнение.

Чтобы сформировать мнение, аудитор собирает надлежащие и достаточные доказательства и наблюдает, тестирует, сравнивает и подтверждает до получения разумной уверенности. Затем аудитор формирует мнение о том, не содержит ли финансовая отчетность существенных искажений вследствие недобросовестных действий или ошибок.

Некоторые из наиболее важных аудиторских процедур включают:

✎ Запросы у руководства и других лиц, чтобы получить представление о самой организации, ее операциях, финансовой отчетности и известных фактах мошенничества или ошибок

✎ Оценка и понимание системы внутреннего контроля

✎ Выполнение аналитических процедур в отношении ожидаемых или непредвиденных отклонений в остатках на счетах или классах операций

✎ Проверка документации, подтверждающей остатки на счетах или классы операций

✎ Наблюдение за инвентаризацией

✎ Подтверждение дебиторской задолженности и других счетов с третьей стороной

По завершении аудита аудитор может также дать объективные рекомендации по улучшению финансовой отчетности и внутреннего контроля, чтобы максимизировать производительность и эффективность компании.

Чего не делают аудиторы

Чтобы получить четкое представление о роли внешних аудиторов, полезно понять, чего не следует ожидать от аудиторов. Акцент сделан на «независимый».

Прежде всего, аудиторы не несут ответственности за финансовую отчетность, по которой они составляют мнение. Ответственность за представление финансовой отчетности полностью лежит на проверяемой компании.

Аудиторы не входят в состав руководства, что означает, что аудитор не будет:

✎ Авторизация, исполнение или завершение операций от имени клиента

✎ Подготовка первичных документов или внесение изменений в них

✎ Принятие на себя ответственности за активы клиента, включая ведение банковских счетов

✎ Создание или поддержание внутреннего контроля, включая эффективность текущего мониторинга деятельности клиента

✎ Надзор за сотрудниками клиента, выполняющими обычную повторяющуюся деятельность

✎ Отчитываться перед советом директоров от имени руководства

✎ Работа в качестве агента по хранению запасов или условного депонирования или главного юрисконсульта

✎ Подписание налоговых деклараций по заработной плате от имени клиента

✎ Утверждение счетов поставщика на оплату

✎ Разработка системы управления финансами клиента или внесение изменений в исходный код, лежащий в основе эта система

✎ Нанять или уволить сотрудников

Этот список не является исчерпывающим. Но, короче говоря, аудитор не может брать на себя роль и обязанности руководства.

С практической точки зрения, есть ряд задач, которые вы не должны выполнять от своего одитора.

✎ Анализ или согласование счетов

✎ «Закрытие книг»

✎ Поиск счетов-фактур и т. д. для проверки

✎ Подготовка подтверждений для отправки по почте

✎ Выбор учетной политики или процедур Подготовка сносок или раскрытия информации

✎

✎ Определение оценок, включенных в финансовую отчетность

✎ Определение ограничений активов

✎ Определение стоимости активов и обязательств

✎ Ведение постоянного учета клиентов, включая кредитные документы, договоры аренды, контракты и другие юридические документы

✎ Подготовка или ведение протоколов заседаний совета директоров

✎ Установление кодов счетов или классификаций

✎ Определение отчислений в пенсионный план

✎ Внедрение планов корректирующих действий

✎ Подготовка организации к аудиту

Ваш внешний аудитор может выполнить некоторые действия выполнения этих обязанностей в соответствии с рекомендациями Американского института дипломированных бухгалтеров, Министерства труда, Счетной палаты правительства, Комиссии по ценным бумагам и биржам или Совета по надзору за бухгалтерским учетом публичных компаний. Однако эти же рекомендации могут помешать аудитору выполнять некоторые из этих функций.

Обязанности руководства при проведении аудита

Слова «Финансовая отчетность является обязанностью руководства» занимают видное место в сообщениях аудитора, включая аудиторское заключение.

Ответственность руководства лежит в основе проведения аудитов. Проще говоря, если бы руководство не несло ответственности за финансовую отчетность, демаркационная линия, определяющая независимость и объективность аудитора в отношении клиента и аудиторского задания, была бы не такой четкой.

Руководству компании важно точно понимать, что такое аудит и что он делает, а что нет. Ответственность аудитора заключается в выражении независимого, объективного мнения о финансовой отчетности компании. Это мнение дается в соответствии со стандартами аудита, которые требуют, чтобы аудиторы планировали определенные процедуры и сообщали о результатах аудита, принимая во внимание заявления, утверждения и ответственность руководства за финансовую отчетность.

В качестве одной из обязательных процедур аудиторы просят руководство сообщить аудитору об ответственности руководства за финансовую отчетность в письме-представлении. Аудитор завершает задание, используя те же слова относительно ответственности руководства, что и в первом абзаце аудиторского заключения.

Аудиторы не могут требовать от руководства каких-либо действий или каких-либо представлений. Однако для завершения аудита с надеждой на «чистое» мнение аудитора без оговорок руководство должно взять на себя ответственность за финансовую отчетность.

Стандарты аудита четко определяют, что руководство несет следующие основные обязанности по проведению аудита:

1. Подготавливать и представлять финансовую отчетность в соответствии с применимой концепцией подготовки финансовой отчетности, включая разработку, внедрение и ведение внутреннего контроля, относящегося к подготовке и представлению финансовой отчетности, не содержащей существенных искажений вследствие ошибок или недобросовестных действий

2.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *